税务局会根据房租抵扣信息向房东征税?税务总局:没接到追征通知

1月3日，在全国首个商务楼宇个税采集点,市民办理信息采集和扫码下载“个人所得税”APP IC 图

目前申报住房租金抵扣并不要求填写租金金额网络截图

“你要是申报租房抵扣个税房子就不租给你了”·追踪

住房租金可以抵扣个税了,但房东却担忧税务部门会根据信息找其征税。现在,官方回应来了——记者咨询国家税务总局12366纳税服务平台,客服表示,目前没有接到根据专项附加扣除信息追征房租相关税费的通知。

房租抵扣个税政策

引房东担忧

目前在北上广深等大城市(直辖市、省会城市、计划单列市),租客可以享受每个月1500元的个税扣除额,这相当于起征点从5000元提至6500元,能省下一部分个税。

要真正享受这一住房租金专项扣除,租客需要把房东姓名、身份证号、住房地址等信息提交给税务局。这意味着税务局能够借此准确地掌握房东出租住房的基本信息,而这在以前是没有的。

目前租房市场上,房东出租房屋一般并不缴税。由于税源分散且金额小,信息不透明且人力有限,地方也很少去针对个人出租住房严格征税。但随着出租住房信息逐步透明,一些房东担心面临从严征管而补缴税款。

个别房东甚至以涨房租为要挟,让房客放弃专项附加扣除,以免将自己个人信息交给税务局而面临可能的严查。多位租客告诉记者,自己并未遇到这种情况,但确实也比较担忧。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示,按照现行法律,个人出租住房应该缴税,但实际缴税的很少,相关部门因为信息不透明也没有精力去查。税务部门虽然掌握这一信息,但马上去加强征管也并不现实。如果国家层面不明确如何处理,一些地方为了免责也有可能加强征管。

“在征管不明朗的情况下,随着涉税风险加大,一些对此敏感的房东为了规避风险,可能要求租客不去申报相关信息,或者双方协商依法纳税后调整房租,房租是否上涨、涨多少取决于市场,因此一些纳税人可能会放弃住房租金扣除。更多的情况是,房东认为税务局不会来查,维持现状,房客享受扣除。”施正文说。

一位税务局人士表示,目前不会从专项附加扣除信息入手去查房东出租房屋是否缴税。住房租金专项附加扣除规定中,允许房客扣除的依据是有租赁合同就行,而不是租赁发票(注:房东需要缴税才能提供发票),这其实就考虑了这一担忧。

另一位税务局人士称,目前税务总局并没有加强房租收入征管的通知。但按常理来说,纳税人应该要依法纳税,税务局保有是否追查的主动权。

“高税率”存疑致住房租金抵扣申报较消极

目前个人出租住房租金部分是否需要缴税?综合征收率为多少?对此,记者通过国家税务总局官网进行了在线咨询。

根据相关回复,“财产租赁所得,应纳个人所得税。财产租赁所得,是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。”

税率方面,则分列几种情况:

1.自然人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;

2.个人出租住房,按4%的税率征收房产税;

3.对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税;

4.个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

(通常来说,个人可能是个体企业主、个体工商户,也可能是企业的法人代表、管理人员、股东等以个人身份入股。而自然人仅仅是有身份证信息,没有其它可以证明的身份。)

以西南城市成都为例,根据工资不同,在完整享受1500元租金扣除后,每月最低可省个税45元(工资6500元),最高可省675元。但按照成都统计局发布的《成都统计年鉴-2018》,成都城镇居民人均月工资不足6000元,多数租客凭此抵扣税率都不到低档45元。而按照房租2000元,综合征收率4%计算,则房东实际缴税额为80元。

如果真发生前述“羊毛出在羊身上”情况,租客方面一番费事申报以后,确实可能会多支出。

这也难怪记者在随机采访中发现,目前不少房东与租客对于个税“信息登记”的态度较为消极了。

“我本来也是想办的,但看了网上的文章以后,觉得与其和房东‘作对’,还不如干脆算了。我月薪6000元左右,抵税也就30元,之前好不容易说通房东今年不涨房租,这样看不报还是‘划算’的。”在成都租房、上个月刚续签了租房合同的钱小姐如此表示。

此外,也有人表示了另外方面的担忧,有接受记者采访的房东表示,此前便接到过租客电话,询问身份证号码,但由于不清楚房租抵扣的细节,感觉将身份证号报给不太熟悉的人不安全,因而当即拒绝了。

专家建议在房租定额标准下免税

施正文认为,在国家现代化治理大背景下,为了降低征纳双方的风险,相关部门应该出台相应的优惠政策。参照我国对小微企业采取的普惠性税收免除政策,可以对个人出租房屋设置一定标准,比如个人只出租一套房,且租金收入在多少元以下可以免税。

其实,目前国家对个人出租房屋设置了一些税收优惠条件。

根据现有法律,个人出租房的租金收入缴税涉及多个税种,这包括个人所得税、房产税、增值税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加、城镇土地使用税等。

施正文表示,个人出租住房有不少优惠政策,比如个税实行10%的优惠税率等;而不少地方为了简便征税,将几个税费打包,对月租金收入实行比较低的综合征收率。

目前不少地方对房租收入采取综合征收率,各地设置并不一致。比如北京、上海等地按5%来征税,也有一些地方根据租金收入不同,设置了4%—8%的不同征收率。

一位财税专家表示,目前地方实行的租金综合征收率远远低于国家各个税种法定税率,租金的实际税负比较低,因此房租收入纳税问题不是税负轻重,而是要不要纳税。

“短期可以提供免税优惠政策。但从长远来看,应该对我国财产税制进行改革,建立起完善的房地产税制度。对个人出租房屋收入是否缴纳个税,可以考虑设立一个基本减除费用,让大部分出租房屋的个人不用缴税。租金是否缴纳增值税则维持现有月租不超过3万元免税政策。”施正文称。    都市时报综合

★网民声音

@乱写乱画中的点滴: 房东有什么好担忧的呢? 租客自己掂量就是了,羊毛总是出在羊身上的。

@设计初始阶段:目前没有接到不等于没有,期待一个完美的答复。

@Snowlight朱: 在北京缴税,北京无房,直接减免就好了,为什么非得要租房合同?

房地产税出台,税负会由谁承担?经济学原理告诉我们,税收一定提高了社会成本,在房东及租客之间将由议价能力弱的一方承担。如果一个地区房东少、租客多,税负一定由租客承担。所以,房产税会降低房价吗?无房户还要欢呼房产税的到来吗?

@扯会儿淡:趋利避害,博弈论的结果大概是租客不申报,房主不涨价。双方有利。